Curso de Digitalización Certificada

Los próximos dias 25 y 26 de Septiembre de 2007, Maria Luisa Blasco y yo impartiremos en Madrid, el Seminario sobre Digitalización Certificada que organiza IIR.

Creo que vamos a resolver muchas dudas sobre este tema tan novedoso que se desarrolla en la Orden EHA 962/2007 y del que está pendiente de publicación la Resolución del Director de la Agencia Tributaria que ahora mismo está en forma de “borrador“.

Incuyo seguidamente el temario que impartiremos. 

MODULO 1
Introducción Normativa relacionada con la Orden EHA 962/2007
• Directiva 2001/115/CE del Consejo, con objeto de simplificar, modernizar y armonizar las condiciones impuestas a la facturación en relación con el Impuesto sobre el Valor Añadido
• Cómo se regulan las obligaciones de facturación: Real Decreto 1496/2003, de 28 de noviembre
• Cuál debe ser el tratamiento de las facturas rectificativas: RD 87/2005
• Conceptos básicos sobre normativa foral relativa a la facturación
• La facturación electrónica en la futura Ley de Contratos del Sector Público
• La facturación electrónica en la futura
• Ley de Medidas de Impulso de la Sociedad de la Información

MODULO 2
Firma electrónica Requisito fundamental para dotar de autenticidad a la factura electrónica y a la copia digital
• Introducción a la criptografía y a la firma electrónica
• Cómo se cumplen los requisitos de integridad y autenticidad de origen
• Directiva 1999/93/CE del Parlamento europeo y de Consejo, de 13 de diciembre, por la que se establece un marco comunitario para la firma electrónica
• Ley 59/2003, de 19 de diciembre, de Firma Electrónica
• Tipos de firmas electrónicas y de certificados electrónicos
• Certificados reconocidos o cualificados. Certificados de personas físicas y jurídicas
• Prestadores de servicios de certificación disponibles en España
• Tipos de firmas electrónicas. Estándares TS 101 733 y TS 101 903
• DNI electrónico
• Servicios de Validación (VA) y de sellado de tiempo (TSA)
• Ejemplos paso a paso de firmas electrónicas

MODULO 3
Requisitos de los procesos de facturación
• Contenido mínimo de la factura
• Documentos sustitutivos de las facturas
• Facturas rectificativas. Desaparición de la “nota de abono”
• Facturas recapitulativas
• Tratamiento de las series para los diferentes procedimientos de facturación
• Recomendaciones: idioma, moneda, mención del tipo de IVA
• Deberes del emisor de facturas
• Deberes del receptor de facturas
• Auto factura y facturación por terceros
• Tratamiento especial de rappels y “envases y embalajes”
• Requisitos esenciales de la factura electrónica
• Facturas electrónicas en comparación con las facturas papel
• Cómo conservar en papel facturas electrónicas y como conservar electrónicamente facturas en papel (Digitalización Certificada
• Cómo cumplir los requisitos impuestos a emisores y receptores, por sí mismo o con servicios de terceros

MODULO 4
Orden EHA /962/2007, de 10 de Abril Aplicación práctica
• Estudio de la Orden EHA /962/2007, de 10 de abril: desarrollo de disposiciones sobre facturación telemática y conservación electrónica de facturas:
 – Objeto de la norma
 – Remisión de facturas y documentos sustitutivos
 – Autorización de sistemas de facturación electrónica a propuesta del contribuyente
 – Facturas electrónicas recibidas de terceros países
 – Obligaciones de expedidor en la conservación de las facturas y documentos sustitutivos
 – Obligaciones de los destinatarios en la conservación electrónica de las facturas y documentos sustitutivos
 – Digitalización certificada de las facturas recibidas y documentos sustitutivos recibidos y de otros documentos o justificantes
 – Impresión de facturas y documentos sustitutivos remitidos en formato electrónico
 – Expedición y conservación de facturas y documentos sustitutivos fuera del territorio español
 – Otras obligaciones formales
 – Régimen de los sistemas de facturación telemática autorizados
 – Certificados electrónicos de las entidades prestadoras de servicios de certificación y firma electrónica

MODULO 5
Planificación de Proyectos de Facturación Electrónica y Digitalización Certificada
• Ventajas obtenidas por las empresas que utilizan la facturación
• Valoración de los costes en los procesos de facturación. Oportunidades de optimización. Cómo estimar los costes de la facturación en la propia
empresa y analizar si se justifica llevar a cabo un proyecto de facturación electrónica
• Formatos utilizables en las facturas: EDIFACT, XML, PDF. Formatos XML: UBL y CCI_AEAT
• Fases de un proyecto de facturación electrónica. Metodología
• Consentimiento del receptor de facturas
• Caso de la autofactura, tratamiento de la conformidad de la factura por parte del obligado tributario emisor
• Diferencias entre proyectos de emisor de facturas y de receptor de facturas
• Arquitectura tecnológica y requerimientos funcionales del proyecto de implantación
• Soluciones tecnológicas empaquetadas y “a medida”: ventajas y limitaciones
• Gestión de la firma electrónica y de la validación. Excepciones a la validación
• Protección de datos en relación con las facturas electrónicas
• Factura Normalizada de Asimelec
• Archivo y conservación de las facturas electrónicas. Disponibilidad para auditoría e inspección tributaria
• Digitalización Certificada. La posibilidad de digitalizar facturas con firma electrónica, destruyendo los documentos en papel
• Recepción de facturas electrónicas en las Administraciones Públicas
• Digitalización de Facturas en el Sector
• Público: la destrucción de facturas en papel y tratamiento de facturas digitalizadas como originales de cara a la Intervención General del Estado
• Tratamiento fiscal (deducciones) de los proyectos de Facturación Electrónica y Digitalización Certificada
• Ayudas oficiales para la adopción de la factura electrónica

MODULO 6
Requisitos y Funcionamiento de un proceso de Digitalización Certificada
• Establecimiento del proceso: quién lo realiza. Necesidad de un software de digitalización certificado
• Cómo garantizar que la imagen del documento sea fiel e íntegra: procedimientos y controles necesarios para garantizar la fidelidad del proceso de digitalización certificada
• Base de datos documental en torno a la que se organice el resultado de la digitalización certificada:
 – Cómo establecer los campos exigibles del registro de datos (según art. 62 y siguientes del Real Decreto 1624/1992)
 – Imagen binaria del documento digitalizado o enlace al fichero que la contenga
• Funcionalidades del software de digitalización certificado
 – Firma de la base de datos para garantizar la integridad de datos e imágenes
 – Garantía de acceso a la base de datos: consulta en línea, búsqueda selectiva
• Pasos a seguir:
 – Digitalización
 – Firma electrónica
 – Archivo
 – Securización del archivo
 – Disponibilidad para la inspección tributaria
• Comprobación de que el software de digitalización utilizado cumple con las requisitos establecidos por la orden:
 – Incluido en lista publicada en la web de la Agencia Estatal de Administración Tributaria
• Digitalización certificada por terceros:
 – Cómo garantizar que es correcta la
• Digitalización efectuada por el prestador
– Acceso a la información, CD ROM, on line
• Proceso de Digitalización. Garantías del Sistema: autenticidad e integridad
 – Pasos a seguir para cumplir las máximas garantías y exceder el nivel de exigencia de la actual norma